Kambodscha: Über die Mehrwertsteuer (MwSt.)

Je nachdem, in welchem Markt oder welcher Region sich deine „Vertragsadresse“ befindet, fallen beim Kauf von TikTok Anzeigen für dich Steuern an, falls nicht anders vereinbart.

Am 8. September 2021 hat das kambodschanische Wirtschafts- und Finanzministerium die Prakas 542 über Regeln und Verfahren zur Umsetzung der Mehrwertsteuer auf E-Commerce-Transaktionen veröffentlicht (neues Steuergesetz). Das neue Steuergesetz ist am 1. April 2022 in Kraft getreten.

Um dem neuen Steuergesetz gerecht zu werden, zieht TikTok bei nicht steuerlich registrierten Kund*innen, deren Abrechnungsland für das TikTok Ads Manager-Konto auf Kambodscha festgelegt ist, für die Auslieferung von TikTok Anzeigen die kambodschanische Mehrwertsteuer (MwSt.) in Höhe von 10 % ein. Die Steuer berechnet sich wie folgt:

• Werbegebühr: 100 USD

• MwSt. (Basissatz): 100 USD

• MwSt. (10 %): 10 USD

• Brutto-Werbegebühr einschließlich MwSt.: 110 USD

Wenn du als juristische oder natürliche Person in Kambodscha steuerlich registriert bist, gib bitte deine Steueridentifikationsnummer (TIN) bei TikTok an und stelle sicher, dass die TIN mit dem bei der zuständigen Steuerbehörde registrierten Unternehmensnamen übereinstimmt. Lege auf der Seite zur TikTok Ads Manager-Kontoeinrichtung deinen Steuerstatus auf ein umsatzsteuerrechtlich registriertes Unternehmen fest und gib deine gültige TIN ein. Achte darauf, dass deine TIN deinem Unternehmensnamen exakt zugeordnet und über den folgenden Link des kambodschanischen Wirtschaftsministeriums überprüft werden kann: https://www.businessregistration.moc.gov.kh

Nach der Übermittlung der TIN leitet TikTok einen Überprüfungsprozess ein, um die Gültigkeit deines Steuerstatus und deiner USt.-ID zu verifizieren. Dies dauert bis zu 48 Stunden. Bei Käufen während des Überprüfungszeitraums werden ab dem 1. April 2022 10 % USt. auf deinen Kauf erhoben, da deine TIN noch nicht vollständig verifiziert wurde. Die berechnete USt. wird nicht erstattet, es sei denn, du hast gemäß den TikTok Zahlungsbedingungen Anspruch auf Erstattung der Vorauszahlung. Nach der Validierung deiner TIN berechnen wir für deine Käufe keine Umsatzsteuer von 10 % und es liegt in deiner Verantwortung, die kambodschanische Mehrwertsteuer gemäß dem Reverse-Charge-Verfahren anzugeben, zu erheben und abzuführen.

Wenn TikTok keine gültige TIN von dir erhält, behandeln wir dich als nicht steuerrechtlich registrierte Person und erheben auf deine Käufe 10 % MwSt., bis wir über die TikTok Ads Manager-Kontoeinrichtung deine gültige TIN erhalten.

​Wenn du keine steuerrechtlich in Kambodscha registrierte juristische oder natürliche Person bist, musst du nichts weiter tun. TikTok schlägt auf deine Käufe 10 % Mehrwertsteuer auf.

Hinweis: Die Khmer-Übersetzung des vorliegenden Dokuments dient nur zu Referenzzwecken. Bei Abweichungen zwischen der englischen und der übersetzten Fassung des vorliegenden Dokuments ist das englische Original maßgeblich. TikTok kann dich in Steuerfragen nicht beraten. Bei Fragen zu Steuern für den Kauf von Anzeigen wende dich bitte an deine(n) Steuerberater*in oder deine Steuerbehörde vor Ort. Du haftest in vollem Umfang für alle Steuerverbindlichkeiten, die du laut Gesetz melden bzw. einbehalten und abführen musst.