Indonesien: Über die Mehrwertsteuer (MwSt.) und Quellensteuer (QST)

Dieser Artikel gilt für dich, wenn dein Unternehmen in Indonesien registriert ist. Dein Vertragspartner im Rahmen der TikTok for Business-Werbebedingungen für Anzeigenservices ist entweder PT MP Games oder TikTok Pte. Ltd. Du findest deinen Vertragspartner in den TikTok for Business-Werbebedingungen oder auf deiner Rechnung.

Wenn PT MP Games dein Vertragspartner ist:

• Die Mehrwertsteuer (MwSt.) wird bei Rechnungsstellung gemäß dem geltenden MwSt.-Satz erhoben. Dir wird ein herunterladbarer Steuerbeleg (Faktur Pajak) zusammen mit deiner Handelsrechnung in Form eines URL-Links per E-Mail von noreply-invoice@mail.bytedance.net gesendet. Du kannst den Steuerbeleg für jede relevante Handelsrechnung herunterladen, indem du auf die jeweilige URL innerhalb der Rechnungs-E-Mail klickst. (Es ist keine vorherige Registrierung erforderlich.)

• Wenn dein Unternehmen in staatlichem Besitz ist (Badan Usaha Milik Negara) und über einen entsprechenden Status zum Einzug von MwSt. verfügt (WAPU PPN) wie von den indonesischen Steuergesetzen vorgeschrieben, musst du den Nachweis der MwSt.-Zahlung (Surat Setoran Pajak – SSP / Bukti Penerimaan Negara – BPN) für jeden Steuerbeleg an IDO-WHTSLIP@commercial.tiktok.com senden, damit in deinem Konto keine Restbeträge offen bleiben. Bitte sende uns bis zum Ende des Monats, der auf das Erstellungsdatum des Steuerbelegs folgt, eine Kopie des SSP/BPN. Der SSP/BPN sollte den Namen, die Adresse und die NPWP-Nummer von PT MP Games sowie die Seriennummer und den Code des Steuerbelegs enthalten.

• Was das indonesische Steuergesetz betrifft, sollten an dich geleistete Dienste unter Artikel 23 (Quellensteuer) fallen. Wenn du von deiner Zahlung 2 % Quellensteuer einbehalten möchtest, sende uns bitte die Quellensteuerabrechnungen (Bukti Potong) innerhalb von 30 Tagen nach dem Zahlungsdatum oder nach der Meldung in deiner Steuererklärung, damit in deinem Konto keine Restbeträge offen bleiben. Wenn du uns die erforderlichen Quellensteuerabrechnungen nicht bereitstellst, kann dies zum Einzug der ausstehenden Restbeträge führen.

  • Wenn die Steuerabrechnung als digitale Steuerabrechnung oder als e-bupot mit QR-Code vorliegt, sende sie bitte an die folgende E-Mail-Adresse: IDO-WHTSLIP@commercial.tiktok.com. Der E-Mail-Betreff sollte wie folgt lauten: Name deines Unternehmens – Quellensteuerabrechnung Indonesien. Andernfalls musst du den Originalausdruck an unsere Postanschrift (z. H. Steuerabteilung) senden, die du auf deiner Handelsrechnung von uns findest.

• Wenn du an deinen Steuerinformationen Änderungen vorgenommen hast, informiere bitte deine(n) Partnermanager*in und aktualisiere die uns vorliegenden Steuerinformationen rechtzeitig, damit die Rechnung keine falschen Informationen enthält. Bitte stelle uns als unterstütztende Unterlagen deine neue Steuer-ID (NPWP) und (wenn du für die MwSt. registriert bist) dein neues Zertifikat für steuerpflichtige Unternehmer (SPPKP) bereit.

  • Hinweis: Wenn deine Rechnung geändert werden muss, benachrichtige uns bitte und stelle uns spätestens am 20. des Monats, der auf das Rechnungsdatum folgt, die unterstützenden Dokumente bereit.

Vertragspartner TikTok Pte. Ltd.:

TikTok Pte. Ltd. ist für die Ermittlung, Erhebung und Überweisung der MwSt. auf den Verkauf von Anzeigenservices in Indonesien verantwortlich. Die MwSt. wird gemäß dem in Indonesien geltenden MwSt.-Satz erhoben, wenn eines der folgenden Kriterien auf dich zutrifft:

• Wohnsitz in Indonesien; oder

• Zahlung mittels Lastschrift, Kreditkarte oder anderen Zahlungsmitteln; oder

• Ausführung von Transaktionen über eine Internet-Protokoll-Adresse in Indonesien oder eine Telefonnummer mit indonesischer Landesvorwahl.

Hinweis: Die Belege oder Rechnungen der TikTok Pte. Ltd., die deinen eingetragenen Namen und deine Steuer-ID-Nummer (NPWP) enthalten, gelten als ein Nachweis für die MwSt.-Erhebung (dipersamakan dengan Faktur Pajak) und können genutzt werden, um das Vorsteuerguthaben einzufordern, wenn du in Indonesien als mehrwertsteuerpflichtiges Unternehmen (Pengusaha Kena Pajak) registriert bist. Gehe rechtzeitig zu „Kontoinformationen“ und dann „Kontoeinrichtung“, um deinen Unternehmensnamen und deine NPWP einzugeben oder zu aktualisieren.

Die Zahlung deiner Anzeigenservices an TikTok Pte. Ltd. Ltd. unterliegt Artikel 26 (Quellensteuer für Offshore-Transaktionen). Laut dem Steuerabkommen zwischen Singapur und Indonesien sowie den unter Artikel 26 festgelegten Bestimmungen zur indonesischen Quellensteuer sind Werbegebühren, die TikTok Pte. Ltd. dir in Rechnung stellt, von der in Artikel 26 beschriebenen Quellensteuer in Indonesien befreit (0 % Quellensteuer).

Unterstützende Unterlagen wie das DGT-Formular und das Certificate of Residence (COR) von TikTok Pte. Ltd., die du im Rahmen von Artikel 23/26 zusammen mit deiner Quellensteuerrückzahlungsforderung einreichen kannst, erhältst du bei dem/der Partnermanager*in, der/die für dein Konto verantwortlich ist.

Falls du keine(n) Partnermanager*in hast, kannst du das COR und das DGT-Formular anfordern, indem du ein Hilfeticket über die TikTok Ads Manager-Plattform einreichst. Informationen zum Einreichen eines Tickets findest du unter So kontaktierst du den TikTok Business Support.

Wenn sich deine Steuerinformationen geändert haben, aktualisiere bitte die Informationen in deiner Kontoeinrichtung oder kontaktiere deine(n) Partnermanager*in.

Hinweis: TikTok kann dich in Steuerfragen nicht beraten. Bei Fragen zu Steuern im Zusammenhang mit dem Kauf von Anzeigen wende dich bitte an deine Steuerberatung oder deine Steuerbehörde vor Ort.