Indonesia: Imposta sul valore aggiunto (IVA) e sulla ritenuta d’acconto (WHT)

Questo articolo è applicabile se la tua azienda è registrata in Indonesia. L’entità contraente ai sensi dei Termini di servizio della pubblicità di TikTok for Business per i servizi pubblicitari sarà PT MP Games o TikTok Pte. Ltd. Per trovare la tua entità contraente, puoi fare riferimento ai Termini di servizio della pubblicità di TikTok for Business o al nome dell’entità indicata nella fattura.

Se stai stipulando un contratto con PT MP Games:

• L’imposta sul valore aggiunto (IVA) verrà riscossa al momento dell’emissione della fattura in base all’aliquota IVA vigente. Una fattura fiscale scaricabile (Faktur Pajak) verrà inviata insieme alla fattura commerciale sotto forma di link URL da noreply-invoice@mail.bytedance.net. Puoi scaricare la fattura fiscale per ciascuna fattura commerciale pertinente facendo clic sul link URL fornito all’interno dell’e-mail della fattura senza che sia richiesta alcuna registrazione preventiva.

• Un’impresa statale (Badan Usaha Milik Negara) con rispettivo stato di esattore dell’IVA (WAPU PPN) come previsto dalle normative fiscali indonesiane, dovrà fornirci la prova del pagamento dell’IVA (Surat Setoran Pajak - SSP/Bukti Penerimaan Negara - BPN) di ciascuna fattura fiscale emessa a IDO-WHTSLIP@commercial.tiktok.com, al fine di evitare di avere un saldo in sospeso sul conto. Invia una copia del documento SSP/BPN entro la fine del mese successivo alla data di emissione della fattura fiscale. Il documento SSP/BPN deve includere il nome di PT MP Games, l’indirizzo, il numero NPWP, il numero di serie e il codice della fattura fiscale.

• Facendo riferimento alla legge fiscale dell’Indonesia, la prestazione di servizi all’utente dovrebbe rientrare nell’articolo 23 della ritenuta d’acconto. Se desideri trattenere una ritenuta d’acconto del 2% sul tuo pagamento, inviaci le ricevute della ritenuta d’acconto (Bukti Potong) entro e non oltre 30 giorni dalla data del pagamento o dalla data indicata nella dichiarazione dei redditi, al fine di evitare di avere un saldo in sospeso sul conto. La mancata presentazione delle ricevute delle ritenute d’acconto richieste può comportare l’incasso del saldo in sospeso.

  • Se la ricevuta della ritenuta d’acconto è una ricevuta fiscale elettronica o un e-bupot con un codice QR, inviala all’indirizzo e-mail IDO-WHTSLIP@commercial.tiktok.com con un oggetto e-mail simile a Nome della tua azienda - Ricevuta della ritenuta d’acconto per l’Indonesia. In caso contrario, l’originale cartaceo deve essere inviato al nostro indirizzo di posta (all’att. dell’Agenzia delle Entrate) come indicato sulla fattura commerciale che abbiamo emesso.

• Nel caso in cui tu abbia apportato modifiche alle tue informazioni fiscali, devi informare il tuo Partnership Manager e aggiornare le informazioni fiscali in modo tempestivo per evitare che informazioni inesatte siano riportate sulla fattura. Come documenti giustificativi, fornisci il nuovo codice fiscale (NPWP) e il nuovo certificato di Imprenditore Imponibile (SPPKP) se la tua azienda è registrata a fini IVA.

  • Nota: se la tua fattura necessita di ulteriore revisione, devi informarci e fornirci i documenti giustificativi entro e non oltre il 20 del mese successivo alla data della fattura.

Se stai stipulando un contratto con TikTok Pte. Ltd.:

TikTok Pte Ltd è responsabile della determinazione, della riscossione e del versamento dell’IVA sulla vendita di servizi pubblicitari in Indonesia. L’IVA verrà riscossa in base all’aliquota IVA prevalente in Indonesia se vengono soddisfatti i criteri seguenti:

• Domiciliazione in Indonesia o

• Pagamento effettuato utilizzando una carta di debito o credito oppure altre modalità di pagamento o

• Transazioni effettuate utilizzando un indirizzo IP indonesiano o un numero di telefono con il prefisso internazionale indonesiano.

Nota: le ricevute o le fatture emesse da TikTok Pte. Ltd. contenenti il nome registrato e il codice fiscale (NPWP) saranno considerate equivalenti alla prova della riscossione dell’IVA (dipersamakan dengan Faktur Pajak) e potrebbero essere utilizzate per richiedere un credito IVA a monte se sei un dichiarante IVA in Indonesia (Pengusaha Kena Pajak). Vai su Informazioni account e poi su Configurazione account per compilare o aggiornare in tempo nome dell’azienda e NPWP.

Il pagamento del tuo servizio pubblicitario a TikTok Pte. Ltd. è soggetto alla ritenuta d’acconto in base all’articolo 26 per le transazioni estere. Secondo il trattato fiscale concluso tra Singapore e l’Indonesia, nonché le normative indonesiane sulla ritenuta d’acconto ai sensi dell’articolo 26, Commissioni pubblicitarie addebitate da TikTok Pte. Ltd. dovresti essere esente dalla ritenuta alla fonte dell’articolo 26 in Indonesia (ritenuta alla fonte dello 0%).

Se desideri richiedere i documenti giustificativi del modulo DGT e del Certificato di residenza (“COR”) di TikTok Pte. Ltd. per presentare insieme la dichiarazione della ritenuta d’acconto ai sensi dell’articolo 23/26, contatta il Partnership Manager responsabile.

Se non disponi di un Partnership Manager, puoi anche richiedere il modulo COR e DGT aprendo un ticket di assistenza tramite la tua piattaforma TikTok Ads Manager. Per saperne di più su come aprire un ticket, puoi fare riferimento a Come contattare l’assistenza aziendale di TikTok.

Nel caso in cui tu abbia apportato modifiche alle informazioni fiscali, aggiornale nella configurazione del tuo account o contatta tempestivamente il tuo Partnership Manager.

Nota: TikTok non può offrire consulenza in materia fiscale. Rivolgiti al tuo consulente o alle autorità fiscali locali per qualsiasi domanda di natura fiscale relativa all’acquisto di annunci.