インドネシア：付加価値税（VAT）と源泉課税（WHT）について

この記事はインドネシアで事業登録しているお客様が対象となります。広告サービスに関するTikTok for Businessの広告利用規約では、契約当事者はPT MP GamesまたはTikTok Pteのいずれかとなります。契約当事者を確認するには、TikTok for Businessの広告利用規約または請求書に記載されている事業者名をご確認ください

PT MP Gamesと契約している場合：

• 現行のVAT税率に基づき、付加価値税（VAT）がインボイス保険料に対して徴収されます。ダウンロードが可能なタックスインボイス（Faktur Pajak）は、noreply-invoice@mail.bytedance.netからURLリンクの形式で、コマーシャルインボイスと一緒に送付されます。請求書メール内に記載されているURLリンクをクリックすると、関連する各コマーシャルインボイスに付随するタックスインボイスを、事前登録なしでダウンロードすることができます。

• インドネシアの税法で規定されているVAT徴税ステータス（WAPU PPN）を持つ国営企業（Badan Usaha Milik Negara）は、アカウントに未決済残高が残ることを避けるため、発行される各タックスインボイスのVAT支払証明書（Surat Setoran Pajak - SSP/ Bukti Penerimaan Negara - BPN）をIDO-WHTSLIP@commercial.tiktok.comまで提出する必要があります。タックスインボイス発行日の翌月末までに、SSP/BPNの写しを送信してください。SSP/BPNには、PT MP Gamesの名前、住所、NPWP番号ならびにタックスインボイスのシリアルナンバーとコードを記載してください。

• インドネシア税法を参照すると、お客様へのサービスの提供は、第23条の源泉課税に該当するはずです。支払い時に2％の源泉課税を希望される場合は、アカウントに未決済残高が残ることを避けるため、支払い日より30日以内、または税務申告にて課税額が確定した時点で源泉課税票（Bukti Potong）を提出してください。必須の源泉課税票が提出されないと、未払い残高が徴収される場合があります。

  • 課税票が電子課税票またはQRコード付きのe-bupotの場合は、メールの件名に「（会社名）- Indonesia Withholding Tax Slip」と明記して、IDO-WHTSLIP@commercial.tiktok.comまで送信してください。または、当社の郵送先住所（税務部門宛て）に原本を送付する必要があります。

• 税務情報に変更があった場合、請求書に不正確な情報が記載されることを避けるため、パートナーシップマネージャーに通知し、税務情報を随時更新してください。証明書類については、VAT登録をしている場合、新しい納税者番号（NPWP）と新しい課税事業者証明書（SPPKP）を提出してください。

  • 備考：請求書の修正が必要な場合は、当社までご連絡の上、請求書発行日の翌月20日までに証明書類を提出してください。

TikTok Pte.Ltd.：

インドネシア国内の広告サービスに対するVATの確定、徴収、送金はTikTok Pte Ltdが責務を担っています。次の条件のいずれかに該当する場合、インドネシアの現行VAT率に基づきVATが徴収されます。

• インドネシアに居住している、または

• デビットカード、クレジットカード、その他の支払い方法を利用した決済、あるいは

• インドネシアのIPアドレス、またはインドネシアの国番号の電話番号を使用して取引している。

備考：TikTok Pteが発行した領収証および請求書。Ltd.が発行する、お客様の登録名と納税者ID（NPWP）が記載された領収書または請求書は、VAT徴収証拠（dipersamakan dengan Faktur Pajak）と同等に扱われ、お客様がインドネシアのVAT登録者（Pengusaha Kena Pajak）であれば仕入VAT控除請求に使用できる可能性があります。「アカウント情報」>「アカウント設定」を開き、企業名とNPWPを時間内に入力または更新してください。

TikTok Pte.。オフショア取引の場合、第26条の源泉課税の対象となります。シンガポールとインドネシアの間で締結された租税条約および第26条のインドネシアの源泉課税法によると、TikTok Pte.Ltd.が請求する広告料では、インドネシアにおける第26条の源泉課税が免除されます（源泉課税は0％）。

TikTok Pte.Ltd.のDGTフォームと居住証明書（COR）を第23条 / 26条の源泉課税票と一緒に提出したい場合は、お客様のアカウント担当のパートナーシップマネージャーまでご連絡ください。

パートナーシップマネージャーが割り当てられていない場合は、CORおよびDGTフォームをリクエストするためにTikTok広告マネージャープラットフォームからヘルプデスクチケットを作成できます。お困りの際は、「TikTokビジネスサポートへのお問い合わせ方法」をご確認ください。

税務情報を変更した場合は、アカウント設定で税務情報を更新するか、パートナーシップマネージャーまで随時ご連絡ください。

注：TikTokから税務に関するアドバイスをすることはできません。広告の購入についての税金に関する質問は、担当の税理士またはお住まいの地域の税務当局までお問い合わせください。