Indonesia: Perihal Cukai Nilai Tambahan (VAT) dan Cukai Pegangan (WHT)

Artikel ini terpakai sekiranya perniagaan anda didaftarkan di Indonesia. Entiti berkontrak anda di bawah Terma Pengiklanan TikTok for Business untuk Perkhidmatan Iklan ialah sama ada PT MP Games atau TikTok Pte. Ltd. Untuk menemukan entiti berkontrak anda, rujuk Terma Pengiklanan TikTok for Business atau nama entiti yang dinyatakan dalam invois anda.

Jika anda berkontrak dengan PT MP Games:

• Cukai Nilai Tambahan (VAT) akan dikutip pada insurans invois mengikut kadar VAT semasa. Invois cukai (Faktur Pajak) yang boleh dimuat turun akan dihantar bersama dengan invois komersial anda dalam bentuk pautan URL daripada noreply-invoice@mail.bytedance.net. Anda boleh memuat turun Invois Cukai untuk setiap Invois Komersial yang berkaitan dengan mengklik pautan URL yang diberikan dalam e-mel invois tanpa apa-apa pendaftaran awal diperlukan.

• Perusahaan Milik Negara (Badan Usaha Milik Negara) dengan status pemungut VAT (WAPU PPN) masing-masing, seperti yang ditetapkan oleh peraturan cukai Indonesia harus menyediakan bukti bayaran VAT (Surat Setoran Pajak - SSP/ Bukti Penerimaan Negara - BPN) untuk setiap invois cukai yang dikeluarkan kepada IDO-WHTSLIP@commercial.tiktok.com untuk mengelakkan terdapat baki tertunggak dalam akaun anda. Hantar salinan SSP/BPN sebelum hujung bulan selepas tarikh pengeluaran invois cukai. SSP/BPN harus merangkumi nama PT MP Games, alamat, nombor NPWP serta nombor siri dan kod invois cukai.

• Merujuk pada Undang-undang Cukai Indonesia, penyediaan perkhidmatan kepada anda harus termasuk dalam Artikel 23 cukai pegangan. Jika anda ingin menahan 2% cukai pegangan ke atas bayaran anda, hantar slip cukai pegangan (Bukit Potong) kepada kami dalam tempoh masa tidak melebihi 30 hari selepas tarikh pembayaran atau ketika ia telah dilaporkan pada penyata cukai anda untuk mengelakkan terdapat baki tertunggak dalam akaun anda. Kegagalan untuk menyediakan slip cukai pegangan yang diperlukan mungkin menyebabkan pengutipan baki tertunggak.

  • Jika slip cukai merupakan slip cukai elektronik atau e-bupot dengan kod QR, hantar slip kepada IDO-WHTSLIP@commercial.tiktok.com dengan meletakkan subjek e-mel sebagai Nama Syarikat- Slip Cukai Penahanan Indonesia anda. Kalau tidak, salinan kertas yang asal mesti dihantar kepada alamat surat-menyurat kami (u.p. Jabatan Cukai) seperti yang tertulis pada invois komersial kami yang dikeluarkan kepada anda.

• Sekiranya anda telah membuat perubahan pada maklumat cukai anda, maklumkan Pengurus Perkongsian anda dan kemaskinikan maklumat cukai anda tepat pada masanya untuk mengelakkan maklumat yang tidak tepat dinyatakan pada invois. Untuk dokumen sokongan, sediakan ID Cukai Baharu (NPWP) dan sijil Usahawan Boleh Cukai Baharu (SPPKP) jika anda telah mendaftar untuk VAT.

  • Nota: Jika invois anda memerlukan semakan lanjut, maklumkan kami dan sediakan dokumen sokongan kepada kami sebelum 20 hari bulan dan selepas tarikh invois.

Jika anda berkontrak dengan TikTok Pte. Ltd.:

TikTok Pte Ltd bertanggungjawab menentukan, mengutip dan mengirim VAT ke atas jualan Perkhidmatan Iklan di Indonesia. VAT akan dikutip mengikut kadar VAT semasa di Indonesia jika anda memenuhi kriteria yang berikut:

• Bermastautin di Indonesia; atau

• Membuat bayaran menggunakan kemudahan debit, kredit atau kemudahan bayaran lain; atau

• Memasuki transaksi menggunakan alamat protokol Internet di Indonesia atau menggunakan nombor telefon yang mempunyai kod negara Indonesia.

Nota: Resit atau invois yang dikeluarkan oleh TikTok Pte. Ltd. yang mengandungi nama berdaftar dan nombor ID Cukai (NPWP) anda akan dianggap sebagai sama dengan bukti pengutipan VAT (dipersamakan dengan Faktur Pajak) dan boleh digunakan untuk menuntut kredit VAT input jika anda merupakan pendaftar VAT di Indonesia (Pengusaha Kena Pajak). Pergi ke maklumat Akaun dan Persediaan Akaun untuk mengisi atau mengemaskinikan nama Perniagaan dan NPWP anda tepat pada masa.

Pembayaran Perkhidmatan Iklan anda kepada TikTok Pte. Ltd. Tertakluk pada Artikel 26 cukai pegangan untuk transaksi luar pesisir. Mengikut Triti Cukai yang dimuktamadkan antara Singapura dengan Indonesia serta peraturan cukai pegangan Indonesia di bawah Artikel 26, yuran Pengiklanan yang dikenakan oleh TikTok Pte. Ltd. ke atas anda harus dikecualikan daripada Artikel 26 cukai pegangan di Indonesia (0% cukai pegangan).

Jika anda ingin meminta dokumen sokongan borang DGT dan Sijil Pemastautin ("COR") TikTok Pte. Ltd. untuk difailkan bersama dengan Artikel 23/26 penyata cukai pegangan anda, hubungi Pengurus Perkongsian yang bertanggungjawab terhadap akaun anda.

Jika anda tidak mempunyai Pengurus Perkongsian, anda juga boleh meminta borang COR dan DGT dengan mengemukakan tiket bantuan menerusi Platform Pengurus Iklan TikTok anda. Untuk mendapatkan maklumat lanjut tentang cara mengemukakan tiket, rujuk Cara Menghubungi Sokongan Perniagaan TikTok.

Sekiranya anda telah membuat perubahan pada maklumat cukai anda, kemaskinikan maklumat cukai anda dalam Persediaan Akaun anda atau hubungi Pengurus Perkongsian anda tepat pada masa.

Nota: TikTok tidak dapat menasihati anda tentang hal cukai. Sila hubungi penasihat cukai anda atau pihak berkuasa cukai tempatan anda untuk sebarang pertanyaan tentang cukai yang mungkin anda ada berkaitan dengan pembelian Iklan anda.