Indonezja: informacje o podatku od wartości dodanej (VAT) i podatku u źródła (WHT)

Ostatnia aktualizacja: styczeń 2025

Ta sekcja Centrum pomocy ma zastosowanie, jeśli Twoja firma jest zarejestrowana w Indonezji. Stroną umowy zgodnie z Warunkami reklamowymi TikTok for Business dla usług reklamowych będzie PT MP Games lub TikTok Pte. Ltd. Aby znaleźć stronę umowy, możesz zapoznać się z lub nazwą podmiotu wskazaną na fakturze.


1. Jeśli zawierasz umowę z PT MP Games

1.1 Podatek od wartości dodanej („VAT”)

Podatek VAT będzie pobierany od wystawienia faktury według obowiązującej stawki VAT. Faktura podatkowa (Faktur Pajak) zostanie wysłana wraz z fakturą handlową w postaci łącza z adresem URL na adres noreply-invoice@mail.bytedance.net. Fakturę podatkową dla każdej odpowiedniej faktury handlowej można pobrać bezpośrednio, klikając łącze podane w wiadomości e-mail z załączoną fakturą bez konieczności wcześniejszej rejestracji.


Jeśli jesteś przedsiębiorstwem państwowym (Badan Usaha Milik Negara) posiadającym odpowiedni status poborcy podatku VAT („WAPU PPN”) zgodnie z indonezyjskimi przepisami podatkowymi, przekażesz nam dowód zapłaty podatku VAT („Surat Setoran Pajak – SSP/ Bukti Penerimaan Negara – BPN”) każdej wystawionej faktury podatkowej na adres IDO-WHTSLIP@commercial.tiktok.com, aby uniknąć zaległości na koncie. Prosimy o przesłanie nam kopii SSP/BPN najpóźniej do końca miesiąca następującego po dacie wystawienia faktury podatkowej (np. jeśli faktura VAT została wystawiona 2 marca, to SSP/BPN należy do nas przesłać do 30 kwietnia). SSP/BPN zawiera następujące informacje:

  • nazwę PT MP Games

  • adres PT MP Games

  • numer NPWP PT MP Games

  • numer seryjny i kod faktury podatkowej


1.2 Podatek u źródła („WHT”)

Zgodnie z indonezyjskim prawem podatkowym świadczenie usług powinno podlegać podatkowi u źródła zgodnie z art. 23. Jeśli chcesz potrącić podatek u źródła w wysokości 2% od swojej płatności, wyślij nam rozliczenia podatku u źródła (Bukti Potong), aby uniknąć zaległości na koncie.


Prosimy o przesłanie nam rozliczenie podatku u źródła (bukti potong) nie później niż trzydzieści (30) dni od daty płatności lub po uwzględnieniu tego w zeznaniu dotyczącym podatku u źródła. Niedostarczenie wymaganych rozliczeń podatku u źródła może skutkować windykacją zaległej kwoty.


Instrukcje dotyczące rozliczenia podatku u źródła są następujące:

  • ​jeżeli rozliczenie podatku u źródła jest elektronicznym dokumentem podatkowym lub e-bupotem z kodem QR, prześlij go na następujący adres e-mail: IDO-WHTSLIP@commercial.tiktok.com. W temacie wiadomości e-mail należy wpisać Nazwę Twojej firmy ― Potwierdzenie podatku u źródła w Indonezji.

  • ​jeżeli rozliczenie podatku u źródła nie jest elektronicznym rozliczeniem podatkowym ani e-bupotem z kodem QR, oryginał w formie papierowej należy przesłać na nasz adres pocztowy (Do wiadomości. Dział podatkowy) zgodnie z wystawioną fakturą handlową.


1.3 Zmiany w informacjach i prośby dotyczące wprowadzania zmian

W przypadku wprowadzenia jakichkolwiek zmian w swoich informacjach podatkowych, powiadomisz swojego menedżera ds. partnerstwa i zaktualizujesz przekazane nam informacje podatkowe w odpowiednim czasie, aby uniknąć uwzględnienia nieprawidłowych informacji na fakturze, dostarczając następujące dokumenty potwierdzające:

  • ​nowy identyfikator podatkowy (NPWP)

  • ​nowe zaświadczenie o opodatkowaniu przedsiębiorcy (SPPKP), jeśli jest się zarejestrowanym płatnikiem VAT-u


Jeśli zmiany w ramach informacji wymagają korekty faktury, należy powiadomić nas o tym i dostarczyć powyższe dokumenty potwierdzające najpóźniej do 20 dnia miesiąca następującego po dacie wystawienia faktury (np. w przypadku faktury z dnia 31 stycznia należy poinformować nas o zmianie najpóźniej do 20 lutego).


2. Jeśli zawierasz umowę z TikTok Pte. Ltd.

2.1 Podatek od wartości dodanej („VAT”)

Od 1 września 2020 r. TikTok Pte Ltd odpowiada za określanie, pobieranie i odprowadzanie podatku VAT od sprzedaży usług reklamowych w Indonezji. Podatek VAT będzie pobierany zgodnie z obowiązującą stawką VAT w Indonezji przy zakupie, jeśli spełniasz którekolwiek z poniższych kryteriów:

  • zamieszkiwanie w Indonezji; lub

  • dokonywanie płatności za pomocą debetu, kredytu lub innych udogodnień płatniczych udostępnianych przez instytucję w Indonezji; lub

  • zawieranie transakcji przy użyciu adresu protokołu internetowego w Indonezji lub przy użyciu numeru telefonu z indonezyjskim kodem kraju.

Paragony lub faktury wystawione przez TikTok Pte. Ltd. zawierające Twoje zarejestrowane imię i nazwisko oraz numer identyfikacji podatkowej (NPWP) będą traktowane jako równoznaczne z dowodami poboru podatku VAT (dipersamakan dengan Faktur Pajak) i mogą być wykorzystane do ubiegania się o zwrot naliczonego VAT-u, jeśli jesteś zarejestrowanym podatnikiem VAT w Indonezji (Pengusaha Kena Pajak). Przejdź do sekcji Dane konta ― Konfiguracja konta, aby wypełnić lub zaktualizować nazwę firmy i NPWP na czas.


2.2 Podatek u źródła („WHT”)

Twoja płatność za usługę reklamową na rzecz TikTok Pte. Ltd. podlega podatkowi u źródła z art. 26 za transakcję zagraniczne. Zgodnie z umową podatkową zawartą między Singapurem a Indonezją oraz indonezyjskimi przepisami dotyczącymi podatku u źródła zgodnie z art. 26, opłaty reklamowe, które pobiera od Ciebie TikTok Pte. Ltd., powinny być zwolnione z podatku u źródła w Indonezji zgodnie z art. 26 (0% podatku u źródła).


Jeśli chcesz poprosić o dokumenty potwierdzające formularz DGT i certyfikat rezydencji („COR”) TikTok Pte. Ltd. w celu złożenia zeznania podatkowego na podstawie art. 23/26, prosimy o kontakt z menedżerem ds. partnerstwa odpowiedzialnym za Twoje konto.


Jeśli nie masz Menedżera ds. partnerstwa, możesz również poprosić o formularz COR i DGT, wysyłając zgłoszenie do działu pomocy za pośrednictwem platformy TikTok Ads Manager. Więcej informacji na temat przesyłania zgłoszenia można znaleźć w sekcji Jak skontaktować się z działem wsparcia biznesowego TikTok.


2.3 Zmiany w informacjach i prośby dotyczące wprowadzania zmian

W przypadku, gdy dokonano jakichkolwiek zmian w swoich informacjach podatkowych, należy zaktualizować swoje informacje podatkowe w sekcji Konfiguracja konta lub skontaktować się ze swoim menedżerem ds. partnerstwa.


Uwaga: TikTok nie może udzielać porad w kwestiach podatkowych. W przypadku jakichkolwiek pytań dotyczących kwestii podatkowych prosimy o kontakt z doradcą podatkowym lub lokalnym organem podatkowym.