Indonezja: informacje o podatku od wartości dodanej (VAT) i podatku u źródła (WHT)

Ten artykuł odnosi się do firm zarejestrowanych w Indonezji. Stroną umowy zgodnie z Warunkami reklamowymi TikTok for Business dla usług reklamowych będzie PT MP Games lub TikTok Pte. Ltd. Aby znaleźć stronę umowy, możesz zapoznać się z Warunkami reklamowymi TikTok for Business lub nazwą podmiotu wskazaną na fakturze.

Jeśli zawierasz umowę z PT MP Games:

• Podatek od wartości dodanej (VAT) będzie pobierany od wystawienia faktury według obowiązującej stawki VAT. Faktura podatkowa z możliwością pobrania (Faktur Pajak) zostanie wysłana wraz z fakturą handlową w postaci łącza z adresem URL z adresu noreply-invoice@mail.bytedance.net. Fakturę podatkową dla każdej odpowiedniej faktury handlowej można pobrać, klikając łącze podane w wiadomości e-mail z załączoną fakturą bez konieczności wcześniejszej rejestracji.

• Przedsiębiorstwa państwowe (Badan Usaha Milik Negara) posiadające odpowiedni status poborcy podatku VAT („WAPU PPN”) zgodnie z indonezyjskimi przepisami podatkowymi, są zobowiązane do przekazania nam dowodu zapłaty podatku VAT („Surat Setoran Pajak – SSP/ Bukti Penerimaan Negara – BPN”) każdej wystawionej faktury podatkowej na adres IDO-WHTSLIP@commercial.tiktok.com, aby uniknąć zaległości na koncie. Prosimy o przesłanie nam kopii SSP/BPN do końca miesiąca następującego po dacie wystawienia faktury podatkowej. Dokument SSP/BPN powinien zawierać nazwę, adres, numer NPWP oraz numer seryjny i kod faktury podatkowej PT MP Games.

• Zgodnie z indonezyjskim prawem podatkowym świadczenie usług powinno podlegać podatkowi u źródła zgodnie z art. 23. Jeśli chcesz potrącić podatek u źródła w wysokości 2% od swojej płatności, wyślij nam rozliczenia podatku u źródła (Bukti Potong), nie później niż 30 dni od daty płatności lub po uwzględnieniu tego w zeznaniu podatkowym, aby uniknąć zaległości na koncie. Niedostarczenie wymaganych rozliczeń podatku u źródła może skutkować windykacją zaległej kwoty.

  • Jeżeli rozliczenie podatku jest elektronicznym dokumentem podatkowym lub e-bupotem z kodem QR, prześlij je na adres IDO-WHTSLIP@commercial.tiktok.com i w tytule wiadomości wpisz Nazwę swojej firmy ― Potwierdzenie podatku u źródła w Indonezji. Ewentualnie oryginał w formie papierowej należy przesłać na nasz adres pocztowy (Do wiadomości Dział podatkowy) zgodnie z wystawioną fakturą handlową.

• Po wprowadzeniu zmian w informacjach podatkowych należy powiadomić swojego menedżera ds. partnerstwa i terminowo zaktualizować informacje podatkowe, aby uniknąć uwzględnienia nieprawidłowych informacji na fakturze. Dostarcz dokumenty potwierdzające, czyli nowy identyfikator podatkowy (NPWP) oraz nowe zaświadczenie o opodatkowaniu przedsiębiorcy (SPPKP), jeśli jest się zarejestrowanym płatnikiem VAT-u.

  • Uwaga: jeśli faktura wymaga kolejnej korekty, powiadom nas o tym i dostarcz dokumenty potwierdzające najpóźniej do 20. dnia miesiąca następującego po dacie wystawienia faktury.

Jeśli zawierasz umowę z TikTok Pte. Ltd.:

TikTok Pte Ltd odpowiada za określanie, pobieranie i odprowadzanie podatku VAT od sprzedaży usług reklamowych w Indonezji. Podatek VAT będzie pobierany zgodnie z obowiązującą stawką VAT w Indonezji, jeśli spełniasz następujące kryteria:

• zamieszkiwanie w Indonezji; lub

• regulowanie należności za pomocą debetu, kredytu lub innych udogodnień płatniczych; lub

• zawieranie transakcji przy użyciu adresu protokołu internetowego w Indonezji lub przy użyciu numeru telefonu z indonezyjskim kodem kraju.

Uwaga: paragony lub faktury wystawione przez TikTok Pte. Ltd. zawierające Twoje zarejestrowane imię i nazwisko oraz numer identyfikacji podatkowej (NPWP) będą traktowane jako równoznaczne z dowodami poboru podatku VAT (dipersamakan dengan Faktur Pajak) i mogą być wykorzystane do ubiegania się o zwrot naliczonego VAT-u, jeśli jesteś zarejestrowanym podatnikiem VAT w Indonezji (Pengusaha Kena Pajak). Przejdź do sekcji Dane konta, a następnie do Konfiguracji konta, aby wypełnić lub zaktualizować nazwę firmy i NPWP na czas.

Twoja płatność za usługę reklamową na rzecz TikTok Pte. Ltd. podlega podatkowi u źródła z art. 26 za transakcje zagraniczne. Zgodnie z umową podatkową zawartą między Singapurem a Indonezją oraz indonezyjskimi przepisami dotyczącymi podatku u źródła zgodnie z art. 26, opłaty reklamowe, które pobiera od Ciebie TikTok Pte. Ltd., powinny być zwolnione z podatku u źródła w Indonezji zgodnie z art. 26 (0% podatku u źródła).

Jeśli chcesz poprosić o dokumenty potwierdzające formularz DGT i certyfikat rezydencji („COR”) TikTok Pte. Ltd. w celu złożenia zeznania podatkowego na podstawie art. 23/26, skontaktuj się z menedżerem ds. partnerstwa odpowiedzialnym za Twoje konto.

Jeśli nie masz Menedżera ds. partnerstwa, możesz również poprosić o formularz COR i DGT, wysyłając zgłoszenie do działu pomocy za pośrednictwem platformy TikTok Ads Manager. Więcej informacji na temat przesyłania zgłoszenia można znaleźć w artykule Jak skontaktować się z działem wsparcia biznesowego TikTok.

Jeśli dokonano zmian w informacjach podatkowych, należy zaktualizować informacje podatkowe w sekcji Konfiguracja konta lub terminowo skontaktować się ze swoim menedżerem ds. partnerstwa.

Uwaga: TikTok nie może udzielać porad w kwestiach podatkowych. Jeśli masz pytania dotyczące podatków związanych z zakupem reklamy, skontaktuj się z doradcą podatkowym lub lokalnymi organami podatkowymi.