Индонезия: о налоге на добавленную стоимость (НДС) и подоходном налоге (WHT)

Эта статья применима, если ваша компания зарегистрирована в Индонезии. Вашим подрядной организацией для оказания рекламных услуг согласно Условиям рекламы на платформе TikTok for Business будет PT MP Games или TikTok Pte. Ltd. Узнать название своей подрядной организации можно из Условий размещения рекламы TikTok for Business либо из счета.

При заключении договора с PT MP Games:

• При выставлении счета налог на добавленную стоимость (НДС) будет взиматься по действующей ставке НДС. Счет-фактура (Faktur Pajak) с возможностью загрузки будет отправлен вам вместе с коммерческим счетом в виде URL-адреса в электронном сообщении от noreply-invoice@mail.bytedance.net. Счет-фактуру можно загрузить напрямую для каждого соответствующего коммерческого счета. Для этого просто нажмите на URL-адрес в электронном письме со счетом. Предварительная регистрация не требуется.

• Компании, принадлежащие государству (Badan Usaha Milik Negara) с соответствующим статусом сборщика НДС («WAPU PPN»), как указано в налоговом законодательстве Индонезии, обязаны отправить нам подтверждение уплаты НДС («Surat Setoran Pajak - SSP/ Bukti Penerimaan Negara - BPN») по каждому выставленному счету-фактуре на адрес IDO-WHTSLIP@commercial.tiktok.com, чтобы в аккаунте не образовалась задолженность. Отправьте копию SSP/BPN до конца месяца, следующего за датой выставления счета-фактуры. В SSP/BPN следует включить название компании PT MP Games, адрес, номер NPWP, а также серийный номер и код счета-фактуры.

• Согласно Налоговому законодательству Индонезии оказание услуг регулируется Статьей 23 о подоходном налоге. Для удержания подоходного налога в размере 2 % по вашему платежу отправьте нам квитанции о подоходном налоге (Bukti Potong) максимум через 30 дней после даты оплаты, или в тот момент, когда этот налог был отражен в ваших налоговых декларациях, чтобы в вашем аккаунте не образовалась задолженность. Если вы не предоставите необходимые квитанции о подоходном налоге, это может привести к необходимости погашения задолженности.

  • Если налоговая квитанция представляет собой электронную налоговую квитанцию или e-bupot с QR-кодом, отправьте ее на следующий адрес электронной почты: IDO-WHTSLIP@commercial.tiktok.com. В теме письма укажите «Название вашей компании — Indonesia Withholding Tax Slip». В противном случае оригинал в виде бумажного документа следует отправить на почтовый адрес (кому: налоговый департамент), указанный на нашем коммерческом счете, который мы вам отправили.

• Если вы вносили какие-либо изменения в свою налоговую информацию, вы должны уведомить об этом своего менеджера по работе с партнерами и своевременно обновить предоставленную нам налоговую информацию, чтобы мы смогли отразить изменения в счете. В качестве подтверждающих документов предоставьте новый номер налогоплательщика (NPWP) и новый налоговый сертификат предпринимателя (SPPKP), если вы зарегистрированы в качестве плательщика НДС.

  • Примечание. Если вашему счету требуется дополнительная проверка, сообщите нам об этом и предоставьте подтверждающие документы не позднее 20 числа месяца, следующего за датой выставления счета.

При заключении договора с TikTok Pte. Ltd.:

TikTok Pte Ltd несет ответственность за расчет, сбор и перечисление НДС на продажу рекламных услуг в Индонезии. НДС будет взиматься по действующей в Индонезии ставке, если вы соответствуете следующим критериям:

• ваш бизнес зарегистрирован в Индонезии или

• вы совершаете оплату с использованием дебетовой/кредитной карты или иного способа оплаты или

• вы совершаете транзакции с использованием IP-адреса в Индонезии или номера телефона с кодом Индонезии.

Примечание. Квитанции или счета, выставленные TikTok Pte. Ltd., содержащие ваше зарегистрированное имя и номер наолгоплательщика (NPWP), будут считаться эквивалентом подтверждения уплаты НДС (dipersamakan dengan Faktur Pajak) и могут быть использованы для получения зачета входящего НДС, если вы стоите на регистрационном учете по НДС в Индонезии (Pengusaha Kena Pajak). Перейдите в раздел «Информация об аккаунте» ― «Настройка аккаунта» и укажите или измените название компании и NPWP.

Транзакции по оплате рекламных услуг в пользу TikTok Pte. Ltd. облагаются подоходным налогом по Статье 26 об оффшорных сделках. В соответствии с Соглашением о налогообложении, заключенным между Сингапуром и Индонезией, а также индонезийскими правилами о подоходном налоге в соответствии со Статьей 26, рекламные сборы, взимаемые TikTok Pte. Ltd., должны быть освобождены от подоходного налога по Статье 26 в Индонезии (подоходный налог ― 0 %).

Если вы хотите запросить подтверждающие документы формы DGT и Свидетельство налогового резидента («COR») компании TikTok Pte. Ltd. для подачи вместе с декларацией о подоходном налоге по Статье 23/26, обратитесь к менеджеру по работе с партнерами, отвечающему за ваш аккаунт.

Если у вас нет своего менеджера по работе с партнерами, то COR и форму DGT можно также запросить через службу поддержки на Рекламной платформе TikTok. Подробнее о создании запроса в службе поддержки см. в статье Порядок обращения в службу поддержки TikTok для рекламодателей.

Если вы внесли какие-либо изменения в свою налоговую информацию, обновите налоговую информацию в настройках аккаунта или безотлагательно свяжитесь со своим менеджером по работе с партнерами.

Примечание. TikTok не предоставляет налоговых консультаций. Для получения консультации по вопросам налогообложения, связанным с покупкой рекламы, обращайтесь к своему налоговому консультанту или в местные налоговые органы.