อินโดนีเซีย: เกี่ยวกับภาษีมูลค่าเพิ่ม (VAT) และภาษีหัก ณ ที่จ่าย (WHT)

บทความนี้จะเกี่ยวข้องกับคุณหากธุรกิจของคุณจดทะเบียนในอินโดนีเซีย นิติบุคคลที่ทำสัญญาของคุณภายใต้ข้อกำหนดการโฆษณาของ TikTok for Business สำหรับบริการโฆษณาจะเป็น PT MP Games หรือ TikTok Pte. Ltd. หากต้องการค้นหานิติบุคคลที่ทำสัญญาของคุณ ดูได้ที่ข้อกำหนดการโฆษณาของ TikTok for Business หรือชื่อนิติบุคคลที่ระบุไว้ในใบแจ้งหนี้ของคุณ

หากคุณจะทำสัญญากับ PT MP Games:

• จะมีการเรียกเก็บภาษีมูลค่าเพิ่ม (VAT) เมื่อออกใบแจ้งหนี้ตามอัตรา VAT ทั่วไป ใบกำกับภาษี (Faktur Pajak) ที่ดาวน์โหลดได้จะส่งให้พร้อมกับใบแจ้งหนี้พาณิชย์ในรูปแบบของลิงก์ URL จาก noreply-invoice@mail.bytedance.net คุณสามารถดาวน์โหลดใบกำกับภาษีสำหรับใบแจ้งหนี้พาณิชย์ที่เกี่ยวข้องแต่ละรายการได้โดยคลิกลิงก์ URL ที่ให้มาในอีเมลที่แสดงใบแจ้งหนี้โดยไม่ต้องลงทะเบียนล่วงหน้า

• รัฐวิสาหกิจ (Badan Usaha Milik Negara) ที่มีสถานะเป็นผู้เก็บภาษีมูลค่าเพิ่ม (WAPU PPN) ตามที่กำหนดไว้ในกฎระเบียบด้านภาษีของอินโดนีเซีย จะต้องส่งหลักฐานการชำระภาษีมูลค่าเพิ่ม (Surat Setoran Pajak - SSP/ Bukti Penerimaan Negara - BPN) ของใบกำกับภาษีแต่ละใบที่ออกให้ไปที่ IDO-WHTSLIP@commercial.tiktok.com เพื่อหลีกเลี่ยงไม่ให้มียอดเงินค้างชำระในบัญชีของคุณ ส่งสำเนา SSP/BPN ภายในสิ้นเดือนนับจากวันที่ออกใบกำกับภาษี SSP/BPN ควรระบุชื่อ ที่อยู่ หมายเลข NPWP และเลขที่ใบกำกับภาษีและรหัสของ PT MP Games

• ตามกฎหมายภาษีของอินโดนีเซีย การให้บริการแก่คุณจะเป็นไปตามมาตรา 23 เรื่องภาษีหัก ณ ที่จ่าย หากคุณต้องการหักภาษี ณ ที่จ่าย 2% เมื่อชำระเงิน โปรดส่งสลิปภาษีหัก ณ ที่จ่ายให้เรา (Bukti Potong) ภายใน 30 วันหลังจากวันที่ชำระเงินหรือเมื่อมีการรายงานในการคืนภาษี เพื่อไม่ให้มียอดค้างชำระปรากฏในบัญชีของคุณ การไม่จัดเตรียมสลิปภาษีหัก ณ ที่จ่ายที่จำเป็นอาจส่งผลให้มีการเรียกเก็บยอดเงินค้างชำระ

  • หากสลิปภาษีเป็นสลิปแบบอิเล็กทรอนิกส์ หรือ e-bupot ที่มีรหัส QR โปรดส่งสลิปไปที่อีเมลนี้: IDO-WHTSLIP@commercial.tiktok.com โดยตั้งชื่ออีเมลว่า ชื่อบริษัทของคุณ - สลิปหักภาษี ณ ที่จ่ายของอินโดนีเซีย มิฉะนั้นต้องส่งสลิปตัวจริงให้เราทางที่อยู่ไปรษณีย์ (ถึง แผนกภาษี) ตามที่ระบุไว้ในใบแจ้งหนี้พาณิชย์ที่ออกให้คุณ

• หากคุณเปลี่ยนแปลงข้อมูลภาษี โปรดแจ้ง Partnership Manager และอัปเดตข้อมูลภาษีโดยเร็วที่สุด เพื่อไม่ให้มีข้อมูลที่ไม่ถูกต้องบนใบแจ้งหนี้ สำหรับเอกสารสนับสนุน ให้ส่งหมายเลขประจำตัวผู้เสียภาษีใหม่ (NPWP) และหนังสือรับรองการเป็นผู้ประกอบการที่เสียภาษีใหม่ (SPPKP) หากคุณจดทะเบียนภาษีมูลค่าเพิ่ม

  • หมายเหตุ: หากใบแจ้งหนี้ของคุณต้องแก้ไขเพิ่มเติม ให้แจ้งเราและส่งเอกสารสนับสนุนให้เราภายในวันที่ 20 ของเดือนนับจากวันที่ในใบแจ้งหนี้

หากคุณจะทำสัญญากับ TikTok Pte. Ltd.:

TikTok Pte Ltd เป็นผู้รับผิดชอบในการกำหนด จัดเก็บ และนำส่งภาษีมูลค่าเพิ่มเมื่อขายบริการโฆษณาในอินโดนีเซีย จะมีการจัดเก็บภาษีมูลค่าเพิ่มตามอัตราภาษีมูลค่าเพิ่มทั่วไปในอินโดนีเซียหากคุณตรงตามเงื่อนไขต่อไปนี้

• อาศัยอยู่ในอินโดนีเซีย หรือ

• ชำระเงินโดยใช้บัตรเดบิต บัตรเครดิต หรือวิธีชำระเงินอื่นๆ หรือ

• ดำเนินธุรกรรมโดยใช้ที่อยู่โปรโตคอลอินเทอร์เน็ตในอินโดนีเซีย หรือโดยใช้หมายเลขโทรศัพท์ที่ขึ้นต้นด้วยรหัสประเทศอินโดนีเซีย

หมายเหตุ: ใบเสร็จหรือใบแจ้งหนี้ที่ออกโดย TikTok Pte. Ltd. ที่ประกอบด้วยชื่อที่ลงทะเบียนและหมายเลขประจำตัวผู้เสียภาษี (NPWP) จะถือว่าเทียบเท่าหลักฐานการจัดเก็บ VAT (dipersamakan dengan Faktur Pajak) และสามารถนำไปใช้รับเครดิต VAT การซื้อ หากคุณเป็นผู้ชำระ VAT ในอินโดนีเซีย (Pengusaha Kena Pajak) ไปที่ข้อมูลบัญชี จากนั้นไปที่การกำหนดค่าบัญชีเพื่อกรอกหรืออัปเดตชื่อธุรกิจและ NPWP ให้ทันเวลา

การชำระค่าบริการโฆษณาให้กับ TikTok Pte Ltd. เป็นไปตามมาตรา 26 ว่าด้วยภาษีหัก ณ ที่จ่าย สำหรับธุรกรรมต่างประเทศ จากสนธิสัญญาภาษีที่ตกลงร่วมกันระหว่างสิงคโปร์และอินโดนีเซีย รวมถึงกฎระเบียบเกี่ยวกับภาษีหัก ณ ที่จ่ายของอินโดนีเซียภายใต้มาตรา 26 ค่าธรรมเนียมโฆษณาที่ TikTok Pte. Ltd. เรียกเก็บกับคุณ ควรได้รับการยกเว้นจากภาษีหัก ณ ที่จ่ายในอินโดนีเซียตามมาตรา 26 (ภาษีหัก ณ ที่จ่าย 0%)

หากคุณต้องการขอเอกสารสนับสนุนแบบฟอร์ม DGT และหนังสือรับรองการมีถิ่นที่อยู่ (COR) ของ TikTok Pte. Ltd. เพื่อยื่นพร้อมกับแบบขอคืนภาษีหัก ณ ที่จ่ายตามมาตรา 23/26 โปรดติดต่อ Partnership Manager ที่ดูแลบัญชีของคุณ

หากคุณไม่มี Partnership Manager คุณสามารถขอแบบฟอร์ม COR และ DGT ได้โดยการส่งคำขอความช่วยเหลือผ่านแพลตฟอร์มตัวจัดการโฆษณาบน TikTok ของคุณ หากต้องการข้อมูลเพิ่มเติมเกี่ยวกับวิธีการส่งคำขอ โปรดดูวิธีติดต่อฝ่ายสนับสนุนธุรกิจของ TikTok

หากคุณเปลี่ยนแปลงข้อมูลภาษี โปรดอัปเดตข้อมูลภาษีในการกำหนดค่าบัญชี หรือติดต่อ Partnership Manager โดยเร็วที่สุด

หมายเหตุ: TikTok ไม่สามารถให้คำแนะนำแก่คุณในเรื่องภาษี โปรดติดต่อที่ปรึกษาด้านภาษีหรือหน่วยงานด้านภาษีในพื้นที่ของคุณ หากคุณมีข้อสงสัยใดๆ ในเรื่องภาษีที่เกี่ยวข้องกับการซื้อโฆษณาของคุณ