Indonesia: Thông tin về Thuế giá trị gia tăng (GTGT) và Thuế nhà thầu nước ngoài (WHT)

Bài viết này có thể áp dụng với bạn nếu doanh nghiệp của bạn đăng ký ở Indonesia. Pháp nhân ký hợp đồng với bạn theo Điều khoản quảng cáo TikTok for Business dành cho Dịch vụ quảng cáo là PT MP Games hoặc TikTok Pte. Ltd. Để tìm pháp nhân ký hợp đồng với bạn, hãy tham khảo Điều khoản quảng cáo của TikTok for Business hoặc tên pháp nhân được ghi trong hóa đơn của bạn.

Nếu bạn đang ký kết hợp đồng với PT MP Games:

• Thuế giá trị gia tăng (GTGT) sẽ được thu khi phát hành hóa đơn theo mức thuế giá trị gia tăng phổ biến. Hóa đơn thuế có thể tải xuống (Faktur Pajak) sẽ được noreply-invoice@mail.bytedance.net gửi cùng với hóa đơn thương mại của bạn dưới dạng một liên kết URL. Bạn có thể tải Hóa đơn thuế cho từng Hóa đơn thương mại có liên quan bằng cách nhấp vào liên kết URL có trong email hóa đơn mà không cần đăng ký trước.

• Doanh nghiệp nhà nước (Badan Usaha Milik Negara) có trạng thái là đơn vị thu thuế GTGT tương ứng (WAPU PPN) theo quy định về thuế của Indonesia phải cung cấp cho chúng tôi bằng chứng thanh toán thuế GTGT (Surat Setoran Pajak - SSP/Bukti Penerimaan Negara - BPN) của mỗi hóa đơn thuế được cấp tới IDO-WHTSLIP@commercial.tiktok.com để tránh phát sinh số dư chưa thanh toán trong tài khoản của bạn. Hãy gửi một bản sao của SSP/BPN muộn nhất vào cuối tháng sau ngày phát hành hóa đơn thuế. SSP/BPN phải bao gồm tên, địa chỉ, số NPWP, số sê-ri và mã hóa đơn thuế của PT MP Games.

• Theo Luật thuế của Indonesia, việc cung cấp dịch vụ cho bạn sẽ phải tuân theo Điều 23 của thuế nhà thầu nước ngoài. Nếu bạn muốn khấu lưu 2% thuế nhà thầu nước ngoài cho khoản thanh toán của mình, hãy gửi cho chúng tôi một tờ khai thuế nhà thầu nước ngoài (Bukti Potong) không muộn hơn 30 ngày sau ngày thanh toán hoặc khi khoản thuế này đã được khai báo trên đơn hoàn thuế của bạn, để tránh phát sinh số dư chưa thanh toán trong tài khoản của bạn. Nếu bạn không cung cấp tờ khai thuế nhà thầu nước ngoài, chúng tôi có thể thu số dư chưa thanh toán.

  • Nếu tờ khai thuế là tờ khai thuế điện tử hoặc e-bupot có mã QR, vui lòng gửi tờ khai đến địa chỉ IDO-WHTSLIP@commercial.tiktok.com với tiêu đề email có dạng Tên công ty của bạn - Tờ khai thuế nhà thầu nước ngoài Indonesia. Nếu không, bạn phải gửi bản cứng tờ khai gốc đến địa chỉ gửi thư của chúng tôi (người nhận: Bộ phận thuế) như trên hóa đơn thương mại mà chúng tôi đã phát hành cho bạn.

• Nếu bạn đã thực hiện bất kỳ thay đổi nào đối với thông tin thuế của mình, hãy thông báo cho Người quản lý quan hệ đối tác và cập nhật thông tin thuế một cách kịp thời để tránh việc thông tin không chính xác được ghi trên hóa đơn. Đối với tài liệu hỗ trợ, hãy cung cấp Mã số thuế mới (NPWP) và Chứng nhận Nhà khởi nghiệp chịu thuế mới (SPPKP) nếu bạn đã đăng ký thuế GTGT.

  • Lưu ý: Nếu hóa đơn của bạn cần được sửa đổi thêm, hãy thông báo cho chúng tôi và cung cấp cho chúng tôi tài liệu hỗ trợ không muộn hơn ngày 20 của tháng sau ngày lập hóa đơn.

Nếu bạn đang ký kết hợp đồng với TikTok Pte. Ltd.:

TikTok Pte Ltd chịu trách nhiệm xác định, thu và thanh toán thuế giá trị gia tăng khi bán Dịch vụ quảng cáo ở Indonesia. Thuế giá trị gia tăng sẽ được thu theo mức thuế giá trị gia tăng phổ biến ở Indonesia nếu bạn thỏa mãn bất kỳ tiêu chí nào dưới đây:

• Cư trú ở Indonesia; hoặc

• Thực hiện thanh toán bằng thẻ ghi nợ, thẻ tín dụng hoặc các tiện ích thanh toán khác; hoặc

• Tham gia giao dịch bằng một địa chỉ giao thức Internet ở Indonesia hoặc bằng số điện thoại có mã quốc gia của Indonesia.

Lưu ý: Biên lai hoặc hóa đơn được phát hành bởi TikTok Pte. Ltd. có chứa tên và mã số thuế (NPWP) đã đăng ký của bạn sẽ được xem là tương đương với bằng chứng thu thuế giá trị gia tăng (dipersamakan dengan Faktur Pajak) và có thể được sử dụng để nhận tín dụng thuế giá trị gia tăng đầu vào nếu bạn là người đăng ký thuế giá trị gia tăng ở Indonesia (Pengusaha Kena Pajak). Truy cập phần Thông tin tài khoản rồi chuyển đến Thiết lập tài khoản để kịp thời điền hoặc cập nhật Tên doanh nghiệp và NPWP của bạn.

Việc thanh toán Dịch vụ quảng cáo của bạn cho TikTok Pte. Ltd. phải tuân theo Điều 26 của thuế nhà thầu nước ngoài đối với giao dịch ở nước ngoài. Theo Điều ước thuế được ký kết giữa Singapore và Indonesia cũng như các quy định về thuế nhà thầu nước ngoài của Indonesia theo Điều 26, phí quảng cáo mà TikTok Pte. Ltd. tính cho bạn sẽ không phải tuân theo Điều 26 của thuế nhà thầu nước ngoài ở Indonesia (thuế nhà thầu nước ngoài 0%).

Nếu bạn muốn yêu cầu tài liệu hỗ trợ về biểu mẫu DGT và Chứng nhận cư trú ("COR") của TikTok Pte. Ltd. để gửi cùng khi hoàn trả thuế nhà thầu nước ngoài theo Điều 23/26, hãy liên hệ với Người quản lý quan hệ đối tác phụ trách các vấn đề về tài khoản của bạn.

Nếu không có Người quản lý quan hệ đối tác, bạn cũng có thể yêu cầu biểu mẫu COR và DGT bằng cách gửi yêu cầu hỗ trợ thông qua Nền tảng trình quản lý quảng cáo TikTok. Để biết thêm thông tin về cách gửi phiếu yêu cầu, hãy tham khảo bài viết Cách liên hệ với đội ngũ Hỗ trợ doanh nghiệp của TikTok.

Nếu bạn thực hiện bất kỳ thay đổi nào đối với thông tin thuế của mình, hãy cập nhật thông tin thuế trong phần Thiết lập tài khoản hoặc liên hệ với Người quản lý quan hệ đối tác một cách kịp thời.

Lưu ý: TikTok không thể tư vấn cho bạn về vấn đề thuế. Vui lòng liên hệ với đơn vị tư vấn thuế hoặc cơ quan thuế tại địa phương nếu bạn có bất cứ thắc mắc nào về việc mua quảng cáo.