Indonesia: Acerca del impuesto sobre el valor añadido (IVA) y la retención de impuestos

Este artículo es aplicable si tu empresa está registrada en Indonesia. La entidad con la que contrates bajo los Términos de publicidad de TikTok for Business para la prestación de servicios publicitarios será PT MP Games o TikTok Pte. Ltd. Para encontrar la entidad con la que contratas, consulta los Términos de publicidad de TikTok for Business o el nombre de la entidad indicado en tu factura.

Si contratas con PT MP Games:

• El impuesto sobre el valor añadido (IVA) se cobrará de acuerdo con la emisión de la factura en función del tipo de IVA establecido. Se enviará una factura impositiva descargable (Faktur Pajak) junto con tu factura comercial en forma de enlace URL desde noreply-invoice@mail.bytedance.net. Puedes descargar la factura impositiva de cada factura comercial correspondiente haciendo clic en el enlace URL proporcionado en el correo electrónico de la factura sin necesidad de ningún registro previo.

• Las empresas estatales (Basan Usaha Milik Negara) con el estado respectivo de recaudadora de IVA (WAPU PPN), según lo estipulado en la normativa fiscal de Indonesia, tendrán que enviar la prueba del pago del IVA (Surat Setoran Pajak - SSP/Bukti Penerimaan Negara - BPN) de cada factura emitida a IDO-WHTSLIP@commercial.tiktok.com para evitar tener un saldo pendiente en su cuenta. Envía una copia del SSP/BPN antes de que finalice el mes posterior a la fecha de emisión de la factura con IVA. El SSP/BPN debe incluir el nombre, la dirección, el número NPWP, el número de serie de la factura con IVA y el código de PT MP Games.

• En virtud de la legislación impositiva de Indonesia, la prestación de los servicios que realizamos entra dentro del Artículo 23 de la legislación sobre retenciones. Si deseas efectuar una retención del 2 % en tu pago, envíanos los recibos de retención (Bukti Potong), en el plazo máximo de 30 días posteriores a la fecha del pago o cuando hayas comunicado la retención en tus devoluciones de retenciones, para evitar tener un saldo pendiente en tu cuenta. Si no envías los recibos de retenciones obligatorios, podría aplicarse el cobro del saldo pendiente.

  • Si el recibo de retención es un recibo electrónico o e-bupot con un código QR, envíalo a IDO-WHTSLIP@commercial.tiktok.com e incluye como asunto: Nombre de tu empresa - Indonesia Withholding Tax Slip. En caso contrario, deberás enviar el original en papel a nuestra dirección de correo postal (A/A: Tax Department) como se indica en la factura comercial que te hemos enviado.

• Si has hecho cambios en tu información fiscal, notifícaselo a tu gestor asociado y actualiza la información fiscal que nos has proporcionado de manera oportuna para evitar que se indique información inexacta en la factura. Como documentos de confirmación, proporciona el nuevo ID fiscal (NPWP) y el certificado de nuevo emprendedor sujeto a impuestos (SPPKP) si te has registrado para el IVA.

  • Nota: Si tu factura requiere una nueva revisión, notifícanoslo y proporciónanos la documentación correspondiente como máximo el día 20 del mes siguiente a la fecha de la factura.

Si contratas con TikTok Pte. Ltd.:

TikTok Pte Ltd es responsable de determinar, cobrar y remitir el IVA de la venta de los servicios de anuncios en Indonesia. El IVA se cobrará de acuerdo con el tipo impositivo establecido en Indonesia en el momento de la compra si cumples estos criterios:

• Tienes domicilio en Indonesia; o

• Efectúas pagos utilizando los servicios de débito, crédito u otros servicios de pago; o

• Realizas transacciones utilizando una dirección de protocolo de Internet en Indonesia o un número de teléfono con un código de país de Indonesia.

Nota: Los recibos o las facturas que emite TikTok Pte. Ltd. contienen tu nombre registrado y tu número de ID fiscal (NPWP) se tratará como equivalente a la prueba de cobro del IVA (dipersamakan dengan Faktur Pajak), y se puede utilizar para reclamar crédito de IVA debido si estás registrado para el IVA en Indonesia (Pengusaha Kena Pajak). Accede a Información de la cuenta y, a continuación, a Configuración de la cuenta para rellenar o actualizar tu nombre de empresa y NPWP en la debida forma.

Tu pago por el servicio de anuncios a TikTok Pte. Ltd. está sujeto al artículo 26 de la legislación de retenciones por transacciones con el extranjero. De acuerdo al tratado en materia de impuestos llevado a cabo entre Singapur e Indonesia, así como el artículo 26 de la normativa de retenciones de Indonesia, las tarifas por publicidad que te cobre TikTok Pte. Ltd. deben estar exentas de la retención del artículo 26 de Indonesia (retención del 0 %).

Si deseas solicitar la documentación acreditativa del formulario DGT y Certificado de residencia (COR) de TikTok Pte. Ltd. para presentarlos junto con tus devoluciones de retenciones en virtud del artículo 23/26, ponte en contacto con el gestor asociado a cargo de tu cuenta.

Si no tienes un gestor asociado, puedes solicitar el formulario DGT y COR presentando una solicitud a través de la plataforma de TikTok Ads Manager. Para obtener más información sobre cómo presentar solicitudes, consulta Cómo contactar con el servicio de asistencia para empresas de TikTok.

Si has llevado a cabo algún cambio en tu información fiscal, actualízala en la configuración de la cuenta o ponte en contacto con tu gestor asociado de manera oportuna.

Nota: TikTok no puede asesorarte sobre asuntos fiscales. Ponte en contacto con un asesor fiscal o con la autoridad fiscal local si tienes alguna pregunta relacionada con la compra de anuncios.