إندونيسيا: حول ضريبة القيمة المضافة (VAT) وضريبة الاستقطاع (WHT)

تنطبق هذه المقالة إذا كان نشاطك التجاري مُسجَّلًا في إندونيسيا. سيكون الكيان المُتعَاقِد معك بموجب شروط الإعلان على TikTok for Business للخدمات الإعلانية إمّا شركة PT MP Games أو شركة TikTok Pte. Ltd.‎ للعثور على الكيان المُتعَاقِد معك، ارجِع إلى شروط الإعلان على TikTok for Business أو اسم الكيان المُشار إليه في كشف المبالغ المُستحَقة الخاص بك.

إذا كُنتَ متعاقدًا مع شركة PT MP Games:

• سيتمُّ تحصيل ضريبة القيمة المضافة (VAT) عند إصدار كشف المبالغ المُستحَقة وفقًا لمُعدَّل ضريبة القيمة المضافة السائد. سيتمُّ إرسال كشف مبالغ مُستحَقة ضريبي (Faktur Pajak) وقابل للتنزيل مع كشف المبالغ المُستحَقة التجاري على شكل رابط URL من عنوان البريد الإلكتروني noreply-invoice@mail.bytedance.net. يمكنك تنزيل كشف المبالغ المُستحَقة الضريبي لكل كشف مبالغ مُستحَقة تجاري ذي صلة عن طريق النقر على رابط عنوان URL المُحدَّد في رسالة البريد الإلكتروني لكشف المبالغ المُستحَقة دون الحاجة إلى التسجيل المُسبَق.

• سيتعيّن على المؤسسات المملوكة للدولة (Badan Usaha Milik Negara) التي لديها حالة تحصيل ضريبة قيمة مضافة معنِيَّة (WAPU PPN) على النحو المنصوص عليه في لوائح الضرائب الإندونيسية، تقديم دليل على دفع ضريبة القيمة المضافة (Surat Setoran Pajak - SSP/Bukti Penerimaan Negara - BPN) إلينا لكل كشف مبالغ مُستحَقة ضريبي صادر إلى IDO-WHTSLIP@commercial.tiktok.com، لتجنُّب وجود رصيد مُستحَق في حسابك. ويتعيّن إرسال نسخة من وثيقة SSP‏ \ BPN بنهاية الشهر التالي لتاريخ إصدار كشف المبالغ المُستحَقة الضريبي. وينبغي أن تشتمل وثيقة SSP‏ \ BPN على اسم شركة PT MP Games، وعنوانها، ورقم NPWP الخاص بها، والرقم التسلسلي وكود كشف المبالغ المُستحَقة الضريبي.

• بالرجوع إلى قانون الضرائب الإندونيسي، يجب أن يندرج تقديم الخدمات إليك تحت المادة 23 من ضريبة الاستقطاع. إذا كُنتَ ترغب في استقطاع ضريبة استقطاع بنسبة 2‏% على عملية الدفع، فأرسِل قسائم ضريبة الاستقطاع إلينا (Bukti Potong) في موعد أقصاه 30 يومًا بعد تاريخ الدفع أو عندما يتمّ الإبلاغ عنها في إقراراتك الضريبية، لتجنُّب وجود رصيد مُستحَق في حسابك. قد يؤدي الفشل في تقديم قسائم ضريبة الاستقطاع المطلوبة إلى تحصيل الرصيد المُستحَق.

  • إذا كان إيصال الضريبة إيصالًا إلكترونيًا أو e-bupot يحتوي على كود QR، فأرسِله إلى عنوان البريد الإلكتروني IDO-WHTSLIP@commercial.tiktok.com مع كتابة موضوع البريد الإلكتروني بهذا الشكل "اسم شركتك - إيصال ضريبة الاستقطاع في إندونيسيا". خلافًا لذلك، يجب إرسال النسخة المطبوعة الأصلية إلى عنواننا البريدي (عناية قسم الضريبة) كما هو مكتوب في كشف المبالغ المُستحَقة التجاري الصادر لك.

• إذا أجريتَ تغييراتٍ على معلومات الضريبة الخاصة بك، فأخطِر مدير الشراكة الذي تتعامل معه وقم تحديث معلومات الضريبة الخاصة بك في الوقت المناسب لتجنُّب إصدار معلومات غير دقيقة في كشف المبالغ المُستحَقة. للحصول على الوثائق الداعمة، قدِّم مُعرِّف ضريبة جديدًا (NPWP) وشهادة رائد أعمال جديد خاضع للضريبة (SPPKP)، إذا كُنتَ مُسجَّلًا في ضريبة القيمة المضافة.

  • ملاحظة: إذا كان كشف المبالغ المُستحَقة يتطلَّب مزيدًا من المراجعة، يُرجَى إخطارنا وتزويدنا بالوثائق الداعمة في موعد أقصاه اليوم العشرين من الشهر التالي لتاريخ كشف المبالغ المُستحَقة.

2. إذا كُنتَ متعاقدًا مع TikTok Pte.‎ Ltd.‎‏:

TikTok Pte Ltd مسؤولة عن تحديد وجمع وتحويل ضريبة القيمة المضافة على بيع خدمات الإعلانات في إندونيسيا. سيتمُّ تحصيل ضريبة القيمة المضافة وفقًا لمُعدَّل ضريبة القيمة المضافة السائد في إندونيسيا إذا استوفيتَ المعايير التالية:

• كُنتَ تقطن في إندونيسيا؛

• أو كُنتَ تقوم بالدفع باستخدام بطاقات الخصم أو الائتمان أو وسائل الدفع الأخرى؛

• أو كُنتَ تقوم بإجراء المعاملات باستخدام عنوان بروتوكول الإنترنت في إندونيسيا، أو باستخدام رقم هاتف يبدأ بكود البلد الإندونيسي.

ملاحظة: سيتمُّ التعامل مع الإيصالات أو كشوفات المبالغ المُستحَقة الصادرة عن TikTok Pte.‎ Ltd. التي تحتوي على اسمك المُسجّل ورقم مُعرِّف الضريبة (NPWP) على أنها معادلة لإثبات تحصيل ضريبة القيمة المضافة (dipersamakan dengan Faktur Pajak)، ويمكن استخدامها للمطالبة بائتمان ضريبة القيمة المضافة إذا كُنتَ مُسجَّلًا في ضريبة القيمة المضافة في إندونيسيا (Pengusaha Kena Pajak). انتقِل إلى "معلومات الحساب"، ثُمَّ "إعداد الحساب" لملء أو تحديث اسم نشاطك التجاري وNPWP في الوقت المناسب.

يخضع الدفع الخاص بخدمة الإعلان الخاصة بك إلى TikTok Pte.‎ Ltd.‎ للمادة 26 من ضريبة الاستقطاع للمعاملات الخارجية. وفقًا للمعاهدة الضريبية المُبرَمة بين سنغافورة وإندونيسيا بالإضافة إلى لوائح ضرائب الاستقطاع الإندونيسية بموجب المادة 26، يجب إعفاء رسوم الإعلان التي تخصمها TikTok Pte.‎ Ltd.‎ منك من ضريبة الاستقطاع بموجب المادة 26 في إندونيسيا (ضريبة استقطاع بنسبة 0%).

إذا كُنتَ ترغب في طلب الوثائق الداعمة لنموذج DGT وشهادة الإقامة ("COR") من TikTok Pte.‎ Ltd.‎ لتقديم عائدات ضريبة الاستقطاع الخاصة بك بموجب المادة 23‏ \ 26، تواصل مع مدير الشراكة المسؤول عن حسابك.

إذا لم يتمّ تخصيص مدير شراكة لك، يمكنك أيضا طلب استمارة COR وDGT عن طريق تقديم تذكرة مساعدة من خلال منصة مدير إعلانات TikTok الخاصة بك. لمزيد من المعلومات عن كيفية تقديم تذكرة، راجِع قسم كيفية الاتصال بمركز دعم الأعمال في TikTok.

إذا أجريتَ تغييراتٍ على معلوماتك الضريبية، فقُم بتحديث معلوماتك الضريبية في إعداد حسابك أو التواصل مع مدير الشراكة الذي تتعامل معه في الوقت المناسب.

ملاحظة: يتعذَّر على TikTok تقديم استشارة لك بشأن المسائل الضريبية. يُرجى التواصل مع مستشارك الضريبي أو السلطات الضريبية بشأن أيّ أسئلة ضريبية قد تكون لديك في ما يتعلَّق بشراء الإعلانات.